Tevkifat Hesaplama
2026 güncel tevkifat oranları ile sektör bazlı KDV tevkifat hesaplaması yapın. Tevkifat tutarı, ödenecek KDV ve alıcıdan tahsil edilecek toplamı anında öğrenin.
Bilgileri Girin
Sonuçlar
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Matrah (KDV Hariç) | |
| KDV Tutarı () | |
| Tevkifat Tutarı () | |
| Ödenecek KDV | |
| Alıcıdan Tahsil Edilecek | |
| Genel Toplam (Tevkifatsız) |
Beyan Edilecek KDV
tutarındaki KDV, alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No'lu KDV beyannamesi ile beyan edilir.
Tevkifat Nedir?
KDV tevkifatı, mal veya hizmet alımlarında KDV'nin belirli bir kısmının alıcı tarafından kesilip doğrudan vergi dairesine ödenmesi uygulamasıdır. Bu uygulama, vergi kaybını önlemek ve vergi tahsilatını güvence altına almak amacıyla Türkiye'de yaygın olarak kullanılmaktadır.
Tevkifat uygulamasında satıcı, faturada KDV'nin tamamını gösterir. Ancak alıcı, KDV'nin yalnızca tevkifat sonrası kalan kısmını satıcıya öder. Tevkifata tabi tutulan kısmı ise 2 No'lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine beyan edip öder.
Yasal dayanak, 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 9. maddesidir. Maliye Bakanlığı, tevkifat uygulanacak mal ve hizmet gruplarını ve tevkifat oranlarını genel tebliğlerle belirler. Belirlenmiş alıcılar (kamu kurumları, büyük ölçekli şirketler vb.) bu kapsamda tevkifat yapma yükümlülüğüne sahiptir.
2026 Güncel Tevkifat Oranları Tablosu
| Hizmet / Mal Grubu | Tevkifat Oranı | Satıcıya Kalan KDV |
|---|---|---|
| Temizlik Hizmeti | 9/10 | 1/10 |
| Danışmanlık ve Denetim | 9/10 | 1/10 |
| Güvenlik Hizmeti | 9/10 | 1/10 |
| Yapı Denetimi | 9/10 | 1/10 |
| İşgücü Temin Hizmeti | 9/10 | 1/10 |
| Turistik Mağaza (Tur Operatörlerine) | 9/10 | 1/10 |
| Profesyonel Spor Kulübü Yayın Hakkı | 9/10 | 1/10 |
| Hurda ve Atık Teslimi | 9/10 | 1/10 |
| Metal/Plastik/Kauçuk/Kağıt Hurda | 9/10 | 1/10 |
| Makine/Teçhizat Bakım Onarım | 7/10 | 3/10 |
| Külçe Metal Teslimi | 7/10 | 3/10 |
| Bakır/Çinko/Alüminyum Ürünleri | 7/10 | 3/10 |
| Servis Taşımacılığı | 5/10 | 5/10 |
| Baskı ve Basım Hizmeti | 5/10 | 5/10 |
| Yemek Servisi | 5/10 | 5/10 |
| Organizasyon Hizmeti | 5/10 | 5/10 |
| Fason Tekstil/Konfeksiyon | 5/10 | 5/10 |
| Ağaç ve Orman Ürünleri | 5/10 | 5/10 |
| Yapım İşleri | 4/10 | 6/10 |
| Diğer Hizmetler | 5/10 | 5/10 |
Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?
Hizmet veya mal bedelini belirleyin
KDV hariç matrah tutarını faturaya yazın.
KDV tutarını hesaplayın
Matrah üzerinden ilgili KDV oranını (%1, %10 veya %20) uygulayarak KDV tutarını hesaplayın. KDV'nin tamamı faturada gösterilir.
Tevkifat oranını belirleyin
Hizmet veya mal türüne göre uygulanacak tevkifat oranını (örn. 9/10, 7/10, 5/10, 4/10) seçin.
Tevkifat tutarını hesaplayın
KDV Tutarı x Tevkifat Oranı = Tevkifat Tutarı. Bu tutarı faturada ayrıca belirtin.
Tahsil edilecek toplamı yazın
Fatura toplamı = Matrah + Ödenecek KDV (KDV - Tevkifat Tutarı). Alıcı yalnızca bu tutarı öder.
Fatura notuna tevkifat bilgisini ekleyin
"İşbu fatura üzerindeki KDV'nin X/10'u tevkifata tabidir" ibaresini eklemeyi unutmayın.
Örnekler
Örnek 1: Temizlik Hizmeti (9/10)
Matrah: 10.000 TL, KDV: %20
KDV Tutarı: 10.000 x 0,20 = 2.000 TL
Tevkifat: 2.000 x 9/10 = 1.800 TL
Ödenecek KDV: 2.000 - 1.800 = 200 TL
Tahsil Edilecek: 10.000 + 200 = 10.200 TL
Örnek 2: Danışmanlık (9/10)
Matrah: 50.000 TL, KDV: %20
KDV Tutarı: 50.000 x 0,20 = 10.000 TL
Tevkifat: 10.000 x 9/10 = 9.000 TL
Ödenecek KDV: 10.000 - 9.000 = 1.000 TL
Tahsil Edilecek: 50.000 + 1.000 = 51.000 TL
Örnek 3: Yapım İşleri (4/10)
Matrah: 100.000 TL, KDV: %20
KDV Tutarı: 100.000 x 0,20 = 20.000 TL
Tevkifat: 20.000 x 4/10 = 8.000 TL
Ödenecek KDV: 20.000 - 8.000 = 12.000 TL
Tahsil Edilecek: 100.000 + 12.000 = 112.000 TL
Sıkça Sorulan Sorular
Tevkifat nedir?
Tevkifat oranı nasıl belirlenir?
Tevkifatlı faturada KDV nasıl hesaplanır?
2 No'lu KDV beyannamesi nedir?
Hangi sektörlerde tevkifat uygulanır?
Tevkifat tutarını kim öder?
İlgili Araçlar
İlgili Blog Yazıları
Tevkifat Hesaplamada Sık Yapılan Hatalar
Yanlış tevkifat oranı seçmek. Yapım işleri (4/10), servis taşımacılığı (5/10), temizlik ve danışmanlık (9/10) gibi hizmetler farklı oranlara tabidir (yük taşımacılığında 2/10 gibi). Hatalı oran hem alıcıyı hem satıcıyı KDV iade sürecinde zora sokar.
Tevkifatı toplam fatura üzerinden hesaplamak. Tevkifat yalnızca KDV tutarının belirli bir bölümüne uygulanır; ana matraha uygulanmaz.
Sınır tutarı göz ardı etmek. Tevkifat, belirli tutarın altındaki işlemlerde uygulanmaz. Mevzuat sınırı düzenli değişir; tereddüt halinde GİB duyurularını kontrol edin.
Ne Zaman Kullanılır?
Tevkifat hesaplama aracı; yapım ve taşeron işleri, temizlik ve özel güvenlik hizmetleri, mühendislik ve danışmanlık faturaları için kullanılır. Alıcı tarafından beyan edilecek ve ödenecek KDV tutarını fatura öncesi netleştirir.
Mali müşavirler ve muhasebe birimleri, tevkifatlı fatura düzenlemeden önce bu aracı kullanarak hata marjını sıfırlayabilir.