Serbest Meslek · SM Makbuzu

Serbest Meslek Vergi Hesaplama

Avukat, mühendis, doktor, danışman, çevirmen gibi SM erbabı için %20 stopaj, KDV, kümülatif gelir vergisi, Bağ-Kur (4/b) ve genç girişimci istisnası dahil yıllık vergi yükünü ve net kazancınızı 2026 dilimleriyle hesaplayın.

Gelir ve Gider Bilgileri

Aylık olarak girin; araç yıllık matrahı otomatik hesaplar.

Ofis, internet, danışmanlık, demirbaş amortismanı vb.

Asgari matrah üzerinden 2026'da aylık ~8.600 ₺'den başlar.

2026 istisna sınırı yıllık ~400.000 ₺ kazanç (yeniden değerlemeyle artar).

Gelişmiş Parametreler

Vergi ve Net Kazanç

Aylık Ortalama Net Kazanç
₺
Yıllık net: · Efektif yük:
Yıllık Döküm
Yıllık Ciro (KDV hariç)
- Yıllık Gider
Kazanç (Matrah adayı)
- Genç Girişimci İstisnası
Gelir Vergisi Matrahı
- Gelir Vergisi (kümülatif)
- Yıllık Stopaj Mahsubu
Ödenecek Net Gelir Vergisi
Yıllık KDV Ödemesi (tahsil − gider)
Yıllık Bağ-Kur
Toplam Yıllık Vergi + Prim
Yıllık Net

Geçici vergi: Üç ayda bir beyan edilir (Mart/Mayıs/Ağustos/Kasım dönemleri). Ödenen geçici vergi yıl sonu gelir vergisinden mahsup edilir.

Stopaj avantajı: Kurumsal alıcıya kestiğiniz her makbuzun %20'si bankaya peşin yatırır; yıl sonu vergi hesabında bu tutar düşülür.

Karşı araç: Şahıs şirketi (e-fatura, stopaj yok) için SM makbuzu (stopajlı) için Şahıs Şirketi Vergi Hesaplama →
Gelir vergisi dilimleri: GİB 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi (193 sayılı GVK m.103) — yılda 1 kez Aralık'ta yeniden değerleme oranıyla güncellenir.
Stopaj oranı (%20): 193 sayılı GVK m.94/2 — serbest meslek kazançları için kurumsal alıcı kesintisi (mevzuat sabit).
Genç girişimci istisnası: 193 sayılı GVK mükerrer m.20 — yıllık limit Resmi Gazete'de yeniden değerleme oranıyla artar.
Bağ-Kur (4/b) primi: 5510 sayılı SGK Kanunu m.81 — asgari prim matrahı asgari ücret kararıyla yıllık güncellenir.
KDV oranları: 3065 sayılı KDV Kanunu — %1 / %10 / %20 (ürün listesi BKK ile değiştirilebilir).
2026 dilim ve istisna değerleri tahmini; GİB'in yeniden değerleme oranıyla değişir.

Serbest meslek makbuzunda stopaj nasıl hesaplanır?

SM erbabı bir kurumsal müşteriye makbuz kestiğinde şu zincir işler:

  1. Makbuzda brüt bedel yazılır (KDV hariç hizmet tutarı).
  2. Brüt bedelden %20 gelir vergisi stopajı kesilir — alıcı bunu devlete yatırır.
  3. Brüt bedele KDV (genelde %20) eklenir ve size KDV'li toplam ödenir.
  4. Kesilen stopaj yıllık gelir vergisi beyannamesinde mahsup edilir; böylece çifte vergi olmaz.

Elinize geçen = Brüt − Stopaj + KDV

Yıl sonu = Gelir Vergisi − Peşin Stopaj = Ödenecek Fark

Gerçek kişi (vatandaş) alıcıya kesilen makbuzlarda stopaj yoktur; bu durumda yıllık tüm gelir vergisi Mart beyannamesinde ödenir.

Sık Yapılan Hatalar

Stopajı tüm kazançtan varsaymak. Gerçek kişi müşteriye kesilen makbuzlarda stopaj yoktur. Her iki müşteri tipini ayrı ayrı takip edin.

Bağ-Kur primini gider saymamak. Prim hem zorunlu ödeme hem de kazancınızdan düşülebilen bir giderdir — matrahı azaltır, vergi yükünü düşürür.

KDV'yi kazanç sanmak. Tahsil ettiğiniz KDV sizin değil, devletindir. Ayrı hesapta tutup ayın 26'sında yatırmanız gerekir.

Genç girişimciyi 30 yaşından sonra hak etmek sanmak. 29 yaşını doldurmamış ve ilk kez mükellef olanlar ilk 3 yılda istisnadan yararlanır. Yeniden mükellefiyet açıp kapatırsanız hak doğmaz.

Sıkça Sorulan Sorular

Şahıs şirketinden farkı nedir?
SM erbabı makbuz kesip stopaja tabidir; şahıs şirketi fatura keser, stopaj yoktur. Ticari faaliyet yapanlar (e-ticaret, bakkal, imalat) şahıs şirketi kurar; hizmet bazlı bilgi işi yapanlar (avukat, doktor, danışman) SM mükellefi olur. Karşılaştırma için Şahıs Şirketi Vergi Hesaplama aracını kullanın.
Muhtasar beyanname ne sıklıkla verilir?
Kurumsal alıcı muhtasar beyannameyi aylık veya üç aylık verir (çalışan sayısı <10 ise üç aylık). Bu size doğrudan değil, müşterinize aittir; siz sadece makbuz kesersiniz.
Yurtdışı müşteriye kesilen makbuzda stopaj ve KDV nasıl?
Yurtdışına verilen hizmette çoğu durumda KDV istisnası (hizmet ihracatı) uygulanır ve stopaj kesilmez. Makbuzda "KDV istisnası — 3065 sayılı Kanun 11/1-a" notu düşülür. Gelir vergisi kazanç üzerinden normal şekilde hesaplanır.
KDV iadesi alabilir miyim?
Hizmet ihracatı yapıyorsanız veya indirilecek KDV'niz hesaplanan KDV'den fazlaysa iade talep edebilirsiniz. Yurtiçi SM'de genelde KDV ödenen taraf olduğunuz için iade çıkmaz; fark ertesi dönemlere devreder.

İlgili Blog Yazıları

Vergi 15.04.2026

Serbest Meslek ve Şahıs Şirketi Vergi Rehberi (2026)

SM makbuzu vs. fatura, stopaj, KDV, Bağ-Kur, genç girişimci istisnası ve geçici vergi dahil iki iş modelinin 2026 vergi yükü karşılaştırması.
Vergi 05.04.2026

Tevkifat Nedir? KDV Tevkifatı Rehberi

KDV tevkifatı nedir, neden uygulanır? Tam ve kısmi tevkifat türleri, güncel oranlar ve hesaplama örnekleriyle kapsamlı rehber.
Vergi 10.03.2026

KDV ve İskonto İlişkisi: Önce Hangisi Hesaplanır?

KDV ve iskonto arasındaki ilişki, hesaplama sırası, yasal düzenlemeler ve pratik örneklerle açıklama.

İlgili Araçlar

Şahıs Şirketi Vergi Hesaplama

Fatura, stopaj yok, Bağ-Kur dahil.

KDV Hesaplama

KDV dahil/hariç anında.

Tevkifat Hesaplama

Kısmi KDV tevkifatı.

Diğer Hesaplama Araçları

KDV Hesaplama
KDV dahil/hariç tutarları anında hesaplayın.
Yüzde Hesaplama
Bir sayının yüzdesini veya oranı hesaplayın.
Tevkifat Hesaplama
KDV tevkifatı tutarlarını hesaplayın.
İskonto Hesaplama
Liste fiyatı ve orandan iskontolu fiyatı bulun.
İskonto Oranı
Liste ve satış fiyatından iskonto oranını hesaplayın.
İskontosuz Fiyat
İskontolu fiyattan liste fiyatını geri hesaplayın.
KDV'li İskonto
KDV dahil iskonto hesaplamaları için.
Zincirleme İskonto
Ardışık birden fazla iskontoyu hesaplayın.
Kar Marjı
Maliyet ve satıştan kar marjını hesaplayın.
Trendyol Komisyon
Trendyol satışlarında net kar ve marj.
Hepsiburada Komisyon
Hepsiburada CPA ve net kar hesabı.
Amazon Komisyon
Amazon Türkiye kar ve komisyon hesabı.
N11 Komisyon
N11 komisyon + hizmet bedelleri ile net kar.
Pazaryeri Karşılaştır
4 pazaryeri yan yana kar karşılaştırması.
Brütten Nete Maaş
Brüt maaşın net karşılığını 2026 dilimleriyle hesaplayın.
Netten Brüte Maaş
Hedef net maaşa karşılık brüt ücreti bulun.
Kıdem Tazminatı
Giydirilmiş brüt ve tavanla net kıdem hesabı.
İhbar Tazminatı
Kıdeme bağlı ihbar süresi ve net tazminat.
Kredi Erken Kapama
Kalan anapara, tazminat ve net kazanç.
Kredi Ara Ödeme
Vade mi kısalsın, taksit mi düşsün?
Postayla İthalat
150 € altı yurtdışı alışveriş vergisi.
Ticari İthalat Maliyet
CIF + gümrük + KDV + ÖTV toplamı.
Şahıs Şirketi Vergi
Fatura, stopaj yok, yıllık vergi yükü.
Kısa Dönem Kiralama Getiri
Airbnb ROI ve başabaş analizi.
Kısa Dönem Kiralama Vergi
%2 konaklama + KDV + GV.
Araç Değer Kaybı
İkinci el araç değer tahmini.
Araç Elde Tutma Maliyeti
MTV + kasko + yakıt + bakım yıllık.

Blog'dan Öne Çıkanlar