İthalat Vergisi ve Gümrük Rehberi (2026)

Yurtdışından eşya getirtmek Türkiye'de iki farklı rejime tabidir: postayla gelen küçük bireysel gönderiler için basitleştirilmiş rejim ve ticari tonajda normal ithalat. İki rejim birbirine karıştırılır, bu da sipariş vermeden önce yanlış maliyet beklentisi yaratır. Bu rehberde 2024 kararnamesi sonrası güncel oranlarla iki rejimi net ayıklıyoruz.

İki Rejim Arasındaki Ayrım

Basitleştirilmiş Rejim: 21.08.2024 Sonrası Oranlar

21 Ağustos 2024 tarihli 8780 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile güncel oranlar:

• AB menşeli gönderi: %30 (KDV dahil)
• Diğer ülkelerden (ABD, Çin, İngiltere, Japonya, Güney Kore vs): %60 (KDV dahil)

Bu oran ürün bedeli + kargo toplamı üzerinden TL karşılığına uygulanır. Örnek:

80 € tişört + 15 € kargo = 95 € · AB dışı ülke (ABD) · EUR kuru 38,50 ₺ 95 × 38,50 = 3.657,50 ₺ · %60 vergi = 2.194,50 ₺ Toplam: 5.852 ₺

Önemli Kurallar

• Ürün + kargo birlikte 150 €'yu geçerse rejim dışına çıkılır.
• Ayda 5 gönderiyi aşan kişi ticari ithalatçı sayılabilir.
• Kitap ve süreli yayın istisnası uygulanır (çoğu durumda %0).
• Cep telefonu 2013'teki IMEI kayıt zorunluluğuyla özel rejime tabidir.
• PTT ve özel kargolar ek olarak 50–150 ₺ arası gümrük hizmet bedeli alır.

Normal Ticari İthalat: Hesap Mantığı

Ticari ithalatta sıralı vergi uygulaması vardır — her vergi bir öncekini matraha katar:

CIF             = Mal + Navlun + Sigorta
Gümrük Vergisi  = CIF × oran
ÖTV             = (CIF + Gümrük) × ÖTV oranı
Damga Vergisi   = (CIF + Gümrük) × 0,00948
KDV Matrahı     = CIF + Gümrük + ÖTV + Damga
KDV             = KDV Matrahı × KDV oranı
Toplam          = KDV Matrahı + KDV + Müşavir + Liman masrafları

Bu sıralama yasal zorunluluktur; özellikle ÖTV'li ürünlerde (otomobil, kozmetik) "vergi üzerinden vergi" etkisiyle toplam yük %25–%50 oranında artar.

Örnek: 10.000 $ Elektronik Ürün AB'den

• CIF: 10.000 + 500 + 100 = 10.600 $ × 35 = 371.000 ₺
• Gümrük vergisi (AB %0): 0 ₺
• Damga vergisi (‰9,48): 3.517 ₺
• KDV matrahı: 371.000 + 3.517 = 374.517 ₺
• KDV %20: 74.903 ₺
• Müşavir 2.500 + Liman 3.500 = 6.000 ₺
• Toplam: 455.937 ₺ (kalemlerin ~%23'ü vergi ve masraf)

Gümrük Birliği Avantajı

AB menşeli sanayi ürünlerinde gümrük vergisi oranı genelde %0'dır. Ancak bu avantajın uygulanması için A.TR Dolaşım Belgesi veya EUR.1 / menşe şahadetnamesi gibi ispat belgesi gümrüğe ibraz edilmelidir. Belge olmadan AB menşeli ürün için de üçüncü ülke oranı uygulanır — çoğu KOBİ'nin düştüğü tuzak budur.

KDV'nin İndirilebilirliği

Ticari ithalatta ödenen KDV, KDV mükellefi firma için indirilebilir KDV'dir. Satışlarınızdan doğan KDV'den düşebilirsiniz. Bu nedenle KDV kalemi muhasebe açısından nakit akışı etkisi yaratır ama nihai maliyet değildir. Bireysel (postayla) ithalatta bu imkân yoktur — ödediğiniz her kuruş direkt maliyettir.

ÖTV Gruplarını Bilmek

ÖTV'ye tabi ana gruplar:

• I sayılı liste: Akaryakıt, madeni yağlar
• II sayılı liste: Motorlu taşıtlar (binek: motor hacmine göre %45–%220)
• III sayılı liste: Alkol, tütün, gazlı içecekler
• IV sayılı liste: Lüks tüketim, kozmetik, elektronik, beyaz eşya

Ürününüz bu listelerde değilse ÖTV = 0 girilir. Otomobil ithalatında ÖTV çoğu zaman CIF'ten büyük çıkabilir — lüks sedan için CIF 25.000 $ iken toplam maliyet 2 milyon TL'ye dayanır.

Sık Yapılan Hatalar

• 150 € kuralını sadece mal bedeli sanmak: Kargo dahil hesaplanır.
• AB menşeli üründe menşe belgesi almamak: %0 avantajı kaybedilir.
• KDV'yi basitleştirilmiş rejimde eklemek: AB %30 / Diğer %60 oranları KDV'yi kapsar, ayrıca KDV yoktur.
• ÖTV matrahını CIF saymak: ÖTV matrahı CIF + Gümrük Vergisi'dir.
• Gümrük hizmet bedelini hesaba katmamak: Liman, elleçleme, müşavir, ordino masrafı 5-10 bin TL arası eklenir.

Pratik Öneriler

• iskonto.co üzerinde iki farklı araç kullanın: Postayla İthalat Vergisi Hesaplama ve Ticari İthalat Maliyet Hesaplama.
• Büyük siparişleri parçalara bölerek 150 € altında tutmak ekonomik görünse de aylık 5 gönderi sınırı sizi ticari ithalatçı statüsüne sokabilir.
• AB'den ithalatta A.TR belgesini mutlaka talep edin; satıcı vermek zorundadır.
• KDV oranı ürün bazlıdır — yanlış oran girerseniz gümrükte düzeltme tutanağı çıkar, süre kaybı.
• TCMB gümrük kuru ile bankanızın kur hesabı farklı olabilir — kur maliyeti ayrıca hesap edin.

Kaynaklar

• 4458 Sayılı Gümrük Kanunu
• 3065 Sayılı KDV Kanunu
• 4760 Sayılı ÖTV Kanunu
• 21.08.2024 tarihli 8780 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı
• Ticaret Bakanlığı — Gümrük Tarife Cetveli ve TAREKS sistemi
• İstanbul Gümrük ve Dış Ticaret Bölge Müdürlüğü tebliğleri

Bu rehberdeki hesaplar tahmini niteliktedir. Fiili ithalat öncesinde mutlaka bir gümrük müşavirinden doğrulama alın — yanlış beyan idari para cezalarına yol açabilir.